ماليات‏ بر ارزش افزوده يکي از پايه هاي مالياتي است که دولت به عنوان اهرمي براي کاهش فاصله طبقاتي، توزيع مجدد درآمدها و کاهش مصرف گرايي در کشور اجرا مي کند. در واقع اين ماليات به دلايلي چون ممانعت از ماليات‌‌هاي مضاعف در فرآيند توليد و فروش، امکان پوشش کليه فعاليت‌هاي بنگاه ‌هاي اقتصادي از طريق ماليات بر ارزش افزوده آنها و در نتيجه توانايي گسترش پايه مالياتي، و بالاخره به عنوان يک کنترل داخلي از نظر اجرايي در جهت کاهش فرار مالياتي مورد توجه سياستگذاران مالياتي قرار گرفته است. بر همين اساس از مهرماه سال 1387 ، اين قانون در سيستم مالياتي كشور ما در هفت مرحله فراخوان و اجرايي شده است. سازمان امورمالياتي کشور بر اساس قانون ملزم به تهيه زيرساخت هاي فني و ايجاد شرايط و درمراحل مختلف، گروه هايي از موديان را مشمول ثبت نام و پرداخت ماليات بر ارزش افزوده با نرخ تعيين شده از طرف مجلس شوراي اسلامي نمود. درمرحله هفتم که از مهر ماه 1395 ابلاغ و اجرايي شده است، کليه اشخاص حقوقي فعال با هر حجم از فروش و يا درآمد از محل عرضه کالا و ارائه خدمات که به موجب فراخوان هاي قبلي تاکنون براي اجراي قانون فراخوان نشده اند، مکلف به ثبت نام در نظام ماليات بر ارزش افزوده هستند. براساس قانون ماليات بر ارزش افزوده، کليه اشخاص حقوقي فعال مکلفند اطلاعات درخواستي سازمان مالياتي ارائه و به تکميل فرمهاي مربوطه اقدام و ثبت نام نمايند ...
عدم ارائه خدمات اجتماعی مطلوب و با کیفیت نتیجه آثار سوء فرار مالیاتی در تامین نشدن درآمدهای مورد نیاز دولت است.افزایش شکاف طبقاتی در جامعه ، انباشت ثروت در دست گروه های خاص و عدم توزیع متناسب درآمدها در سطح جامعه از نتایج فرار مالیاتی است.اختلال در امنیت اقتصادی مورد نیاز برای گسترش فعالیت های اقتصادی و سرمایه گذاری از نتایج فرار مالیاتی که به عنوان یکی از مصادیق و مظاهر فساد اقتصادی شناخته می شود است.اقداماتی از جمله ایجاد پایگاه اطلاعات مودیان و اعمال مجازات هایی از جمله حبس برای متخلفان از جمله اهداف اصلاحیه قانون مالیات های مستقیم در قانون جدید است تا افراد بیشتری زیر چتر پرداخت مالیات قرار بگیرند. جرائم مالیاتی از جمله بخش هایی است که پس از اصلاح قانون مالیات های مستقیم دستخوش تغییرات شد بر همین اساس مجازات درجه شش برای ارتکاب به برخی جرائم مالیاتی اضافه شد و سبب گردید تا تعداد جرائم و میزان مجازات های مالیاتی با اصلاح این قانون تغییر کند. بدین ترتیب یکی از مجازات های ماده 274 اصلاحیه قانون مالیات های مستقیم از حبس و شلاق گرفته تا جزای نقدی و ممنوعیت های شغلی و تجاری شامل حال خاطیان این امر قرار گرفت. همچنین تمام افرادی که تکالیف قانونی مربوط به مالیات های مستقیم و مالیات بر ارزش افزوده در رابطه با وصول با کسر مالیات مودیان دیگر و اتصال آن به سازمان امور مالیاتی در مواعد قانونی تعیین شده رارانجام ندهند ، از کارت بازرگانی اشخاص دیگر به منظور فرار مالیاتی استفاده کنند ، از انجام تکالیف قانونی در خصوص تنظیم و تسلیم اظهارنامه مالیاتی حاوی اطلاعت درآمدی و هزینه های در سه سال متوالی خودداری نمایند بر حسب تشخیص قاضی به یکی از مجازات های درجه ششم محکوم می شوند ...
...
  مختصری درباره مالیات بر ارزش افزوده هرگونه ماليات بر ارزش افزوده پرداخت شده در زمان خريد توسط مؤديان اعم از واردكنندگان، توليدكنندگان، توزيع‌كنندگان و صادركنندگان كه در اين نظام مالياتي به‌عنوان عامل وصول و نه پرداخت‌كننده ماليات محسوب مي‌شوند، طلب ايشان از دولت محسوب شده و به‌صورت فصلي با سازمان امور مالياتي تسويه مي‌شود. تسويه مطالبات مؤديان بابت ماليات‌هاي پرداختي ايشان در زمان خريد، يا از طريق كسر از مطالبات دريافتي از خريداران و يا از طريق استرداد توسط سازمان امور مالياتي كشور به ايشان صورت مي‌پذيرد.   تكاليف فعالان اقتصادي در خصوص پرداخت مالیات بر ارزش افزوده اشخاص حقيقي و حقوقي اعم از توليدكنندگان، توزيع‌كنندگان و عرضه‌كنندگان كالا و خدمات مشمول كه با توجه به اعلام سازمان امور مالياتي كشور اقدام به ثبت‌نام در نظام ماليات بر ارزش افزوده مي‌كنند و همچنين وارد و صادركنندگان كالاها و خدمات، در زمان خريد يا واردات كالاها و خدمات، علاوه بر بهاي كالا و خدمات خريداري شده، ماليات بر ارزش افزوده متعلق را نيز پرداخت مي‌نمايند. ولي از آنجا كه اين نظام مالياتي يك نظام مالياتي به‌منظور اخذ ماليات از فعالان اقتصادي است، اين ماليات‌هاي پرداختي، «طلب فعالان اقتصادي» از سازمان امور مالياتي محسوب مي‌شود ...
مقوله ماليات، به موازات امور ديواني و محاسباتي، ‌از زمان پيدايش دولتها بوده است و سابقه تاريخي دارد. امروزه، هيچ واحد اقتصادي و موسسۀ انتفاعي و حتي غيرانتفاعي وجود ندارد كه در امور روزمره با پرداخت ماليات و مسائل مالياتي سرو كار نداشته باشد. اگر شما نیز تجربه انتقال ملک، منحل کردن شرکت و یا تحویل واحد استیجاری به مالک آن و ده ها اقدامات و تغییر و تحولات دیگر را داشته باشید، قطعاً با آثار حقوقی آن نیز آشنایی دارید که این امر نیز با مراجعه به اداره مالیات انجام می پذیرد. موضوع ماليات در كشورهاي پيشرفته صنعتي به اندازه اي حياتي و حائز اهميت است كه كارفرمايان،‌ به دانش مالياتي مسئولان مالي خود اكتفاء و اتكاء نكرده، و از خدمات تخصصي حسابداران رسمي و مشاوران مالياتي مجرب، در كنار كادر مالي سازمان خود، بهره‌ می گیرند. تعریف مالیات مالیات در واقع انتقال بخشی از درآمدهای جامعه به دولت و یا بخشی از سود فعالیت‌های اقتصادی است که نصیب دولت می‌گردد زیرا ابزار و امکانات دست یابی به درآمد و سود‌ها را دولت فراهم ساخته‌ است. مالیات به مثابه یک نوع هزینه اجتماعی است که آحاد یک ملت در راستای بهره وری از امکانات و منابع یک کشور موظفند آنرا پرداخت نمایند تا توانائی‌های جایگزینی این امکانات و منابع فراهم شود ...
مودیان مالیاتی در هر دوره و در موعد مشخصی موظفند که اسناد، دفاتر، اظهارنامه، گزارشات فصلی، لیست حقوق، بیمه و ... را به ادارات امور مالیاتی، دارایی و سایر مراجع ذیربط ارائه دهند و در صورتی که در ارائه این موارد تخلفی صورت بگیرد، مشمول جریمه های مالیاتی خواهند بود. در ادامه جرایم مالیاتی قانون مالیات های مستقیم اصلاحیه مصوب 31/04/1394 را برایتان لیست کردیم تا با نگاهی کوتاه، با انواع جریایم مالیاتی و مبالغ جریمه ها آشنا شوید.   ماده ٤٣ ق.م.م: حذف شد ماده ٥١ ق.م.م: تخلف از مقررات فصل تمبر به مبلغ ٢ برابر حق تمبر ماده ١٦٩ ق.م.م: عدم صدور صورتحساب و درج شماره اقتصادي و استفاده سوء آن براي خود و ديگران با مسئوليت تضامني و ٢٪‏ و عدم ارائه فهرست معاملات ١٪‏ ماده ١٩٠ ق.م.م: پرداخت ماليات پس از سررسيد معادل ٢/٥٪‏ به ازاي هر ماه ماده ١٩٢ ق.م.م: جريمه عدم تسليم اظهارنامه اشخاص حقوقي و صاحبان مشاغل ٣٠٪‏ ماليات متعلق و ساير مؤديان (مانند ماده ٧٨،٨٠،٢٦،٨٨،١٢٦، ١١٦) طبق حكم صدر ماده مذكور برابر ١٠ ٪‏ ماليات متعلق ميباشد. ماده ١٩٣ ق.م.م: عدم تسليم ترازنامه و سود و زيان و عدم ارائه دفاتر ٢٠٪‏ ماليات متعلقه براي هر كدام تبصره ماده ١٩٣ ق.م.م: عدم تسليم هر كدام از موارد ماده فوق در دوره معافيت، عدم استفاده از معافيت در سال مربوطه ماده ١٩٤ ق ...
مالیات بر ارزش افزوده آثار و تبعات بیشماری را می تواند بر اقتصاد کشور ایفا کند که از آن جمله می توان به اصلاح الگوی مصرف اشاره کرد. در کشور ما نظام مالیات بر ارزش افزوده با توجه به مزیتها و ویژگی هایی که از آن برخوردار بوده است، موفق شده سهم قابل توجهی از منابع درآمدی دولت را تامین کند. البته اهمیت این نوع مالیات فقط محدود به تامین منابع درآمدی دولت نبوده، بلکه از آنجایی که اساسا این مالیات بر پایه مصرف، اخذ و وصول می شود می تواند تاثیر فوق العاده ای بر اصلاح الگوی مصرف نیز داشته باشد. پیش از تبیین اثرات مالیات بر ارزش افزوده در خانوارها، به برخی ویژگی ها و مزیت های کلی مالیات بر ارزش افزوده اشاره می کنیم:     ۱- تامین منابع مالی برای دولت ها به دلیل درآمدزایی بالا که از مهمترین اهداف دولت است. ۲- کمک به داشتن یک نظام جامع اطلاعات مالیاتی در کشور ۳- ثبات نسبی مالیات از طریق کاهش وقفه های وصول ۴- جلوگیری از فرار مالیاتی ۵- امکان تشخیص دقیق تر مالیات بردرآمد ۶- اقتصادی بودن هزینه های وصول ۷- ایجاد تغییرات لازم در الگوی مصرف   امروز که اقتصاد کشور تحت تاثیر تحریم های بین المللی، رکود تورمی و سایر عوامل قرار دارد، طلب می کند که دولت و کارگزاران با سیاستگذاری مناسب به تقویت آن همت گمارند. بر این اساس مالیات بر ارزش افزوده می تواند کمک فوق العاده ای برای اقتصاد کشور باشد؛ از آنجایی که منابع کشور محدود است، می تواند با افزایش نرخ این مالیات بر کالاهای لوکس و تجملی، مصرف اینگونه کالاها را محدودتر کرده و در مقابل منابع کشور را به تولید بیشتر کالاهای اساسی و ضروری سوق دهد ...
...
در چند سال اخیر، مالیات بر ارزش افزوده، به انواع مالیاتهایی که در نظام مالیاتی کشور دریافت میشود اضافه شده است. با توجه به آخرین خبرهای منتشر شده حاکی از قوانین مالیاتی جدید در سال 95، مالیات بر ارزش افزوده 9 درصد اضافه نخواهد شد. برای مشاهده متن کامل خبر قوانین جدید مالیاتی سال 95 کلیک کنید. مفهوم مالیات بر ارزش افزوده چیست؟ برای درک بهتر مفهوم این نوع مالیات، بهتر است ابتدا بدانیم ارزش افزوده در قانون به چه معناست. ارزش افزوده، تفاوت بین ارزش کالا و خدمات فروخته شده با ارزش کالا و خدمات خریداری شده است. مالیات بر ارزش افزوده، مالیاتی است که خریدار هنگام خرید کالا یا خدمات، باید به فروشنده بپردازد و فروشنده کالا و خدمات، این مالیات را در زمانهای معینی به دولت پرداخت میکند. نرخ مالیات بر ارزش افزوده چگونه محاسبه می شود؟ نرخ مالیات بر ارزش افزوده، هرسال از سوی دولت مشخص میشود. این نرخ، درصدی از مبلغ خالص صورتحساب فروش کالا یا خدمات است. در سال ۹۴ نرخ مالیات بر ارزش افزوده، ۹% تعیین شده بود. بدین معنی که شما به عنوان فروشنده کالا یا خدمات، هنگام فروش، علاوه بر بهای کالا یا خدماتی که ارائه می دهید، به میزان مشخصی مالیات ارزش افزوده را نیز از خریدار دریافت می کنید. در واقع خودتان نیز، هنگام خرید کالای اولیه، چنین مالیاتی را پرداخت کرده اید ...
پس از نشست ها و گفتگوهایی که در جلسات مختلف، در حوزه تصمیم گیری های جدید قوانین مالیاتی برای سال جدید صورت گرفت، لیستی از 13 تصمیم مالیاتی که در سال 95 اجرا می شوند منتشر شده است. به طور کلی می توان روند قوانین تعیین شده را مثبت دانست؛ چرا که در برخی موارد معافیت های مالیاتی مناسبی در نظر گرفته شده است، نرخ ٩ درصد مالیات بر ارزش افزوده اضافه نمی شود و همچنین قانون استفاده از صندوق فروشگاهی نیز می تواند در ساماندهی هرچه بیشتر گردش های مالی و ارائه اظهارنامه مالیاتی بر اساس صندوق فروشگاهی تاثیرگذار باشد. در ادامه همراه باشید با 13 تصمیم مالیاتی اجرایی در سال 95.       1- معافیت مالیات حقوق سال ٩٥ رقم ١.٣٠٠.٠٠٠ تومان تعیین شد.   2- هر گونه بیمه از سال ٩٥ از پرداخت مالیات بر ارزش افزوده معاف شد.   3- سنوات حقوق در هر صورتی از سال ٩٥ از کسر مالیات معاف و در صورت کسر، تخلف صورت گرفته است.   4- نرخ ٩ درصد مالیات بر ارزش افزوده سال دیگر اضافه نمی شود.   5- تاریخ اظهارنامه مالیاتی ۳۱ تیر خواهد بود اما اظهارنامه مشاغل بند ب ۳۱ خرداد خواهد بود.   6- مشاغل همه مکلف شدند دستگاه pos نصب کنند و در اظهارنامه ٩٥ ( یعنی سال ٩٦ ) حتما گردش مالی شان ثبت شود. برای کسب اطلاعات بیشتر در زمینه طرح تجهیز اصناف و مشاغل به صندوق مکانیزه فروش به اینجا مراجعه کنید و در صورتی که برای آشنایی بیشتر با مزایا و ویژگی های صندوق مکانیزه فروش نیاز به اطلاعات بیشتری دارید می توانید اینجا را بخوانید ...

عضویت در خبرنامه پارمیس

با عضویت در خبرنامه، داغ ترین مطالب هفتگی وبلاگ پارمیس را دریافت کنید!