رئیس کل سازمان امور مالیاتی کشور گفت : تعامل با فعالان اقتصادی از کلیدی ترین محورهای فعالیت سازمان امور مالیاتی کشور است و توافقات بسیار خوبی با اصناف کشور در این راستا داشته ایم.

به گزارش رسانه مالیاتی ایران،سید کامل تقوی نژاد،رئیس سازمان امور مالیاتی کشور در جلسه شورای گفتگوی دولت گفت : بخشنامه ای در راستای همین تعاملات و در زمینه بخشودگی جرایم مالیاتی مودیان ابلاغ شده است که تمامی جریمه آنها در صورتی که پرداخت اصل مالیات از سوی مودیان تا پایان شهریور ماه سال جاری انجام پذیرد بخشیده خواهد شد.

وی در بخش دیگری از سخنان خود با تاکید بر اینکه فشار مالیاتی نباید بر عهده کسانی باشد که به صورت شفاف مالیات می دهند افزود : عدم فشار بر فعالان اقتصادی که به صورت شفاف عمل کرده و مالیات می پردازند،جهت گیری در این خصوص می باشد.شناسایی واحدهایی که تاکنون پرداخت مالیات نداشته اند سبب شده در سال جاری رشدی در درآمدهای مالیاتی صورت گیرد.

تقوی نژاد در خصوص رسیدگی به پرونده های مالیاتی در هیئت های حل اختلاف مالیاتی گفت : معمولا تا سه سال روند رسیدگی به این پرونده ها به طول می انجامد به همین دلیل برای کاهش مدت زمان رسیدگی به این پرونده ها در هیئت های حل اختلاف،سازمان توجه ویژه ای به این پرونده ها دارد.

وی با بیان اینکه در حال حاضر رسیدگی به پرونده ها از مدت زمان 500 روز به 250 روز کاهش یافته است،تصریح کرد : نیازمند همکاری و تعامل بیشتر اصناف و مودیان با سازمان امور مالیاتی در جهت تسریع در روند رسیدگی به پرونده ها در هیئت های حل اختلاف مالیاتی هستیم.

رئیس کل سازمان امور مالیاتی کشور در بخش پایانی سخنان خود با اشاره به بحث مالیات بر ارزش افزوده و روش های اجرا کردن آن گفت : در تمام نظام های اقتصادی دنیا روش هایی به کار می رود که روش های اتخاذ شده در بخش مالیات بر ارزش افزوده نزدیک به همان روش ها است.به اعتقاد تقوی نژاد،رئیس کل سازمان امور مالیاتی کشور، استقرار صندوق های فروش سبب می شود که این قانون به شکل جامع تر و کامل تری اجرا گردد که در این زمینه نیز دولت لایحه ای را به مجلس ارائه نموده است.وی در این زمینه افزود بنده به همه فعالان اقتصادی این قول را می دهم که در خصوص زمان استرداد مالیات بر ارزش افزوده بر اساس زمان قید شده در قانون یعنی همان زمان یک ماهه عمل می کنیم

منتشر شده در اخبار حسابداری

معاون سازمان امور مالیاتی اظهار داشت : درآمدهای مالیاتی در راستای تحقق اقتصاد مقاومتی را از جمله موضوعات محوری برنامه دولت میداند.

معاون پژوهش،برنامه ریزی و امور بین الملل گفت : برای تحقق اهداف اقتصاد مقاومتی به درآمدهای مالیاتی اتکا می کنیم.به گزارش رسانه مالیاتی ایران،عبدی،معاون پژوهش،برنامه ریزی و امور بین المللی سازمان امور مالیاتی کشور تاکید کرد :

با توجه به نقش مالیات های مستقیم در روند اداره کشور و تامین هزینه ها به اهمیت این موضوع اشاره کرد و گفت از محل وصول یک درصد از مالیات بر ارزش افزوده هزینه بسیاری از بیماران سرطانی و یا صدمه دیده در تصادفات پرداخت می گردد.

منتشر شده در اخبار حسابداری

بر اساس تبصره 2 ماده 169 قانون مالیات های مستقیم که در راستای اهداف دولت الکترونیک می باشد سازمان امور مالیاتی اقدام به موظف کردن مودیان به استفاده از سامانه صندوق و فروش و تجهیزات مشابه آن کرده است.

به دلیل شفاف سازی معاملات تجاری و فعالیت های مالی و در راستای اهداف طرح تحول اقتصادی و همچنین قانون مالیات بر ارزش افزوده و با توجه به قانون نظام صنفی و قانون برنامه پنج ساله نظام جمهوری اسلامی ایران،واحدهای صنفی موظف به تجهیز واحد صنفی خود به صندوق مکانیزه فروش شده اند.

بر طبق الویت های مورد نظر از سوی سازمان امور مالیاتی کشور  تعداد خاصی از صنوف موظف به نصب و استفاده از صندوق مکانیزه فروش گردیده اند که از مزیت های آن برای سازمان و اصناف می توان به شفافیت معاملات تجاری،درآمدها و هزینه ها اشاره کرد که تسهیلات مالیاتی را برای مودیان به همراه خواهد داشت.

ویژگی های صندوق فروش

  • بهبود فعالیت های اقتصادی
  • صرفه جویی در وقت
  • دقت بیشتر در امور
  • کاهش میزان اشتباهات
  • امکانات صندوق فروشگاهی استاندارد
  • ثبت خرید
  • ثبت فروش
  • ثبت هزینه های واحد صنفی
  • صدور صورت حساب
  • نگهداری حساب موجودی کالا
  • ثبت حساب
  • ثبت موجودی نقد و بانکی

 بر اساس قانون مالیات های مستقیم هزینه های مربوط به خرید،نصب و راه اندازی تجهیزات صندوق فروشگاهی مانند نرم افزار و سخت افزار استفاده شده در صندوق فروش از مالیات محاسبه شده مودیان کسر خواهد گردید همچنین سازمان امور مالیاتی در جهت اجرای این قانون مشمولان مربوطه را به تدریج الویت بندی می کند تا اصناف بتوانند تا زمان مقرر خود را به صندوق فروشگاهی مجهز کنند.

عدم تبعیت از قانون تصویب گشته در این زمینه سبب تعلق جریمه به صنف مورد نظر تا میزان 2% و عدم استفاده از معافیت پایه مالیاتی می باشد.با توجه به موارد ذکر شده و از منظر کارشناسان و فعالان اقتصادی،برخورداری از صندوق مکانیزه فروش عامل بسیار مهمی در تحقق برنامه های دولت در جهت عدم اتکا به درآمدهای نفتی می باشد و سبب تحقق عدالت مالیاتی که از مهم ترین برنامه های سازمان امور مالیاتی می باشد می گردد.

منتشر شده در مقالات

نخستین کشوری که قانون مالیات بر ارزش افزوده را برای کالاها و خدمات تولید شده خود وضع کرد آلمان بود پس از آن فرانسه نیز تصمیم به اخذ مالیات بر ارزش افزوده گرفت این امر به سرعت در تمامی کشورها توسعه یافت و هم اکنون در ایران نیز در حال اجرا می باشد.

مالیات بر ارزش افزوده در چند مرحله و برای نیل به اهداف و برنامه های توسعه اقتصادی کشور انجام می گیرد.مالیات بر ارزش افزوده نوعی از انواع مالیات می باشد که مصرف کننده در هنگام خرید کالا یا استفاده از خدمات،آن را به طور غیر مستقیم می پردازد.ویژگی انعطاف پذیر مالیات بر ارزش افزوده باعث شده است تا سیاست گذاران اقتصادی برای اهداف تولید و مصرف از آن استفاده می کنند.مالیات بر ارزش افزوده می تواند یک وسیله جهت رونق بازار حمایتی و تشویقی در دوران رکود اقتصادی گردد.عواملی که سبب می شود بخش تولید رونق بیابد معاف کردن بخش هایی از پرداخت مالیات و جهت دادن سرمایه های اقتصادی به سوی بخش های مفید است.

از بعد دیگر تصویب قانون مالیات بر ارزش افزوده و معافیت بخش های خاص سبب شده است که این مالیات ابزاری برای تثبیت بازار گردد بدین معنا که برخی از کالاها معاف از پرداخت مالیات می شوند و تنها برای کالاهای خاص ملزم به پرداخت مالیات هستند فایده دیگر این طرح این است که افرادی که کالای بیشتری مصرف می کنند مشمول پرداخت مالیات بیشتری نیز می شوند و این امر سبب می شود که فرار مالیاتی به حداقل میزان خود برسد.

از مزیت های دیگر این طرح می توان به این اشاره کرد که دولت ها می توانند برای کنترل الگوی مصرف و مدیریت هدفمند نهاد تولید در جهت رونق اقتصادی از آن استفاده کنند.همچنین معافیت تولید کنندگان داخلی از پرداخت مالیات بر ارزش افزوده سبب می شود از تولیدکنندگان داخلی حمایت گردد و صنعت صادرات کالا رونق بیشتری یابد بدین صورت درآمد حاصل از این صادرات وارد بازار اقتصاد شده و سبب توسعه بیشتر آن می گردد.

ویژگی های مالیات بر ارزش افزوده عبارت است از :

  • انعطاف بالا
  • اثر تورمی اندک
  • رشد نقدینگی در بخش تولید
  • تنظیم بازار
  • جهت دهی نظام تولید و توزیع کالاها
  • تقویت صادرات
  • رشد و توسعه اقتصادی

بر اساس دیدگاه فعالان اقتصادی درآمدهای مالیاتی از روش های بسیار مناسبی برای درآمد زایی دولت است اما در کشور ما به دلیل این که درآمدهای دولت تنها از طریق فروش و صادرات نفت صورت گرفته است بنابراین تغییر ساختارهای مربوطه و سوق دادن بخش های مربوطه به این سمت تا حدودی دشوار می باشد و نیازمند زمان بیشتری است این در حالی است که کشورهای اروپایی و برخی از کشورهای آسیایی که حتی می توان گفت که فاقد منابع طبیعی بالقوه هستند و یا منابع نفتی بسیار کوچکی دارند در دنیای اقتصاد پیشتاز هستند و این بدین دلیل است که از مکانیزم مالیاتی جدید و همچنین مالیات بر ارزش افزوده استفاده می کنند.

موضوع آخر این که در صورتی دولت ها می توانند از درآمدهای حاصل از مالیات خود مطمئن شده و روی آن ها سرمایه گذاری کنند که در زمینه گسترش فرهنگ پرداخت مالیات به جنبه های ایده ال برسند و همچنین پشتوانه موثری وجود داشته باشد تا مالیات بر ارزش افزوده بتواند بر عدالت اقتصادی اثرات سودمند خود را بگذارد.

منتشر شده در مقالات

معاون مالیات های مستقیم سازمان امور مالیاتی کشور اعلام کرد : آخرین فرصت اشخاص حقوقی و صاحبان املاک اجاره داده شده جهت ارائه الکترونیکی اظهارنامه مالیاتی برای عملکرد خود در سال 1394 در روز 31 تیر ماه اعلام شده است.

به نقل از رسانه های مالیاتی،محمد تقی پاکدامن،معاون مالیات های مستقیم سازمان امور مالیاتی کشور اعلام کرد : بر اساس قوانین تصویب شده مالیات های مستقیم آخرین فرصت ارائه اظهارنامه الکترونیکی اشخاص حقوقی و اجاره املاک برای عملکرد در سال 1394 که قابل تمدید نخواهد بود 31 تیر ماه می باشد.

در ادامه سخنان وی در این زمینه شرط استفاده از هرگونه معافیت مالیاتی ارائه اظهارنامه در موعد تعیین شده قانونی می باشد.وی افزود در صورت عدم ارائه اظهارنامه مالیاتی در زمان مشخص شده توسط اشخاص حقوقی افراد مشمول موظف به پرداخت جریمه ای معادل 40 درصد مالیات تعلق گرفته به آن ها خواهند شد که این جریمه غیر قابل بخشودگی است.

همچنین وی در زمینه مالیات بر درآمد اجاره املاک گفت : بر طبق قوانین موجود در مالیات های مستقیم،درآمدهای حاصل از اجاره املاک مسکونی در تهران تا مجموع 150 متر مربع زیر بنای مفید و در سایر نقاط تا 200 متر مربع زیر بنای مفید معاف از پرداخت مالیات می باشند.

ایشان خاطر نشان کردند که اشخاص حقوقی و صاحبان املاک قابل اجاره تنها تا پایان تیر ماه فرصت دارند که اظهارنامه الکترونیکی خود را از طریق وب سایت رسمی سازمان امور مالیاتی کشور ارائه نمایند.

وی اظهار داشت : دیگر نیازی به ارائه اظهارنامه به صورت کاغذی به ادارات مربوطه نیست و کد رهگیری مورد نظر به عنوان رسید تسلیم اظهارنامه مالیاتی منظور می گردد همچنین مودیان می توانند مالیات خود را به صورت الکترونیکی پرداخت نمایند و دیگر ضرورتی به مراجعه مستقیم به ادارات مالیاتی ندارند.

منتشر شده در اخبار حسابداری

 آیین نامه  جدید سازمان مالیاتی کشور 

بر اساس آیین نامه اجرایی سازمان امور مالیاتی کشور ماده 169 قانون مالیات های مستقیم اصلاحی تبصره شماره 3 مصوب 94/4/31 به شماره ۴۶۳۷۸-۳۹۴۹-۲۰۰ مورخ 95/3/18 که به تصویب وزیر محترم امور اقتصادی و دارایی رسیده است بدین شرح می باشد.
بر اساس این آیین نامه مقررات تصویب شده از تاریخ 95/1/1 لازم الاجرا می باشد و کلیه ی افراد مشمول باید برای فصل بهار و تابستان سال 1395 بر اساس قوانین و مقررات قبلی سازمان امور مالیاتی کشور اقدام به ارسال لیست معاملات خود نمایند.

سیدکامل تقوی نژاد

رییس کل سازمان امور مالیاتی کشور

منتشر شده در اخبار حسابداری

 

مختصری درباره مالیات بر ارزش افزوده

هرگونه ماليات بر ارزش افزوده پرداخت شده در زمان خريد توسط مؤديان اعم از واردكنندگان، توليدكنندگان، توزيع‌كنندگان و صادركنندگان كه در اين نظام مالياتي به‌عنوان عامل وصول و نه پرداخت‌كننده ماليات محسوب مي‌شوند، طلب ايشان از دولت محسوب شده و به‌صورت فصلي با سازمان امور مالياتي تسويه مي‌شود. تسويه مطالبات مؤديان بابت ماليات‌هاي پرداختي ايشان در زمان خريد، يا از طريق كسر از مطالبات دريافتي از خريداران و يا از طريق استرداد توسط سازمان امور مالياتي كشور به ايشان صورت مي‌پذيرد.

 

تكاليف فعالان اقتصادي در خصوص پرداخت مالیات بر ارزش افزوده

اشخاص حقيقي و حقوقي اعم از توليدكنندگان، توزيع‌كنندگان و عرضه‌كنندگان كالا و خدمات مشمول كه با توجه به اعلام سازمان امور مالياتي كشور اقدام به ثبت‌نام در نظام ماليات بر ارزش افزوده مي‌كنند و همچنين وارد و صادركنندگان كالاها و خدمات، در زمان خريد يا واردات كالاها و خدمات، علاوه بر بهاي كالا و خدمات خريداري شده، ماليات بر ارزش افزوده متعلق را نيز پرداخت مي‌نمايند. ولي از آنجا كه اين نظام مالياتي يك نظام مالياتي به‌منظور اخذ ماليات از فعالان اقتصادي است، اين ماليات‌هاي پرداختي، «طلب فعالان اقتصادي» از سازمان امور مالياتي محسوب مي‌شود.

از طرف ديگر، فعالان اقتصادي ثبت‌نام شده بايد در زمان عرضه كالاها و خدمات علاوه بر بهاي كالاها و خدمات، ماليات بر ارزش افزوده متعلق را نيز از خريداران محصولات خود اخذ و آن را به‌عنوان «طلب دولت» نزد خود نگهداري نمايند. در پايان دوره‌هاي مالياتي سه‌ماهه، هر يك از مؤديان اين نظام مالياتي با تسليم اظهارنامه‌هاي مخصوص و مختصر، پس از كسر طلب خود بابت ماليات بر ارزش افزوده‌هاي پرداختي از ماليات‌هاي وصولي به نيابت از دولت كه نزد ايشان است، مانده را با سازمان امور مالياتي كشور تسويه مي‌نمايد.

در اين حالت، درصورتي كه مانده اين تفاضل، بدهي مؤدي به سازمان امور مالياتي را نشان دهد، مابه‌التفاوت به‌عنوان ماليات قابل پرداخت به حساب سازمان امور مالياتي پرداخت مي‌شود. اما درصورتي كه طلب مؤدي از دولت بيش از طلب دولت از ايشان باشد، مي‌تواند مانده طلب خود را با ارائه درخواست از سازمان امور مالياتي، مسترد نمايد.

 

كالاهاي معاف از ماليات بر ارزش افزوده کدامند؟

مالیات بر ارزش افزوده نیز مانند برخی از انواع دیگر مالیات، معافیت هایی را در برمیگیرد. معافيت‌هاي اين نظام مالياتي عموماً اقلام سبد كالاهاي مصرفي خانوارهاي كم‌درآمد را شامل مي‌شود كه عبارتند از:

 

1- انواع دام و طيور زنده، آبزيان، زنبور‌عسل و كرم ابريشم.

2- خدمات بانكي.

3- خدمات حمل‌ونقل عمومي. مسافري درون و برون شهري جاده‌اي، ريلي، هوايي و دريايي.

4- اقلام عمده و ضروري سبد مصرفي خانوار (نان، گوشت، قند، شكر، برنج، حبوبات، سويا، شير، پنير، روغن‌نباتي و شير خشك مخصوص تغذيه كودكان).

5- انواع دارو و خدمات بهداشتي – درماني.

6- محصولات و نهاده‌هاي كشاورزي.

7- اقلام فرهنگي مانند كتاب، مطبوعات، دفاتر تحرير و انواع كاغذ چاپ، تحرير و مطبوعات.

8- خريد، فروش و اجاره اموال غيرمنقول (زمين و ساختمان).

9- فرش دستباف.

10- خدمات توان‌بخشي و حمايتي.

11- خدمات پژوهشي و آموزشي.

 

 

انواع ماليات بر ارزش افزوده کدامند؟

 

ماليات بر ارزش افزوده از نوع توليدي (VATp):

در روش ماليات بر ارزش افزوده از نوع توليدي، ماليات كلي بر فروش اعمال مي‌شود. اين نوع ماليات هم بر كالاهاي مصرفي و هم كالاهاي سرمايه‌اي اعمال مي‌گردد. يعني به خريد كالاهاي سرمايه‌اي توسط بنگاه اقتصادي اعتبار مالياتي تعلق نمي‌گيرد.

از آنجايي که در ماليات بر ارزش افزوده از نوع توليدي، هزينه کالاهاي سرمايه‌اي نيز مشمول ماليات مي‌شود، ممکن است انگيزه سرمايه‌گذاري به دليل بالا رفتن هزينه‌هاي سرمايه‌گذاري کاهش يابد. با وجود اينكه اين روش داراي پايه مالياتي گسترده‌اي است و باعث ايجاد درآمد بيشتر براي دولت مي‌شود، به دليل برخي از اهداف مدنظر از جمله كارايي نظام مالياتي، از اين روش صرف نظر شده است.

 

ماليات بر ارزش افزوده از نوع درآمدي (VATI):

ماليات بر ارزش افزوده از نوع درآمد، ماليات بر فروش توليد خالص كالاها مي‌باشد. در اين نوع از ماليات بر ارزش افزوده، استهلاک از پايه ماليات کسر شده و سرمايه‌گذاري خالص مشمول ماليات مي‌شود.

اين روش نسبت به روش ماليات بر ارزش افزوده توليدي، پايه مالياتي كوچكتري دارد اما همچنان به بخش توليد و سرمايه‌گذاري در اقتصاد، تحميل مي‌شود.

 

ماليات بر ارزش افزوده از نوع مصرف (VATc):

اين نوع ماليات بر ارزش افزوده بر مبناي كالاها و خدمات مصرفي مي‌باشد. در اين روش کليه مخارج سرمايه‌گذاري ناخالص از پايه مالياتي حذف مي‌شود.

در روش ماليات بر ارزش افزوده از نوع مصرف، همانطور كه مشاهده مي‌شود، سرمايه‌گذاري و استهلاك از شمول پايه مالياتي خارج شده، يعني در اين حالت بار مالياتي از توليد به مصرف انتقال يافته است. اين امر باعث بالا رفتن انگيزه سرمايه‌گذاري و توليد در اقتصاد مي‌شود. بنابراين اكثر كشورهاي اجرا كننده نظام ماليات بر ارزش افزوده از اين روش استفاده مي‌نمايند.

 

برای مشاهده سایر انواع مالیات، مقاله انواع مالیات در ایران کدامند؟ را بخوانید.

منتشر شده در اخبار حسابداری
چهارشنبه, 09 تیر 1395 10:05

انواع مالیات در ایران کدامند؟

مقوله ماليات، به موازات امور ديواني و محاسباتي، ‌از زمان پيدايش دولتها بوده است و سابقه تاريخي دارد. امروزه، هيچ واحد اقتصادي و موسسۀ انتفاعي و حتي غيرانتفاعي وجود ندارد كه در امور روزمره با پرداخت ماليات و مسائل مالياتي سرو كار نداشته باشد. اگر شما نیز تجربه انتقال ملک، منحل کردن شرکت و یا تحویل واحد استیجاری به مالک آن و ده ها اقدامات و تغییر و تحولات دیگر را داشته باشید، قطعاً با آثار حقوقی آن نیز آشنایی دارید که این امر نیز با مراجعه به اداره مالیات انجام می پذیرد.

موضوع ماليات در كشورهاي پيشرفته صنعتي به اندازه اي حياتي و حائز اهميت است كه كارفرمايان،‌ به دانش مالياتي مسئولان مالي خود اكتفاء و اتكاء نكرده، و از خدمات تخصصي حسابداران رسمي و مشاوران مالياتي مجرب، در كنار كادر مالي سازمان خود، بهره‌ می گیرند.

تعریف مالیات

مالیات در واقع انتقال بخشی از درآمدهای جامعه به دولت و یا بخشی از سود فعالیت‌های اقتصادی است که نصیب دولت می‌گردد زیرا ابزار و امکانات دست یابی به درآمد و سود‌ها را دولت فراهم ساخته‌ است. مالیات به مثابه یک نوع هزینه اجتماعی است که آحاد یک ملت در راستای بهره وری از امکانات و منابع یک کشور موظفند آنرا پرداخت نمایند تا توانائی‌های جایگزینی این امکانات و منابع فراهم شود.

انواع مالیات در دو دسته اصلی مستقیم و غیر مستقیم طبقه بندی می شوند. که هر طبقه زیرشاخه های دیگری را در برمیگیرد.

مالیات مستقیم را می توان مالیات بر درآمدها، سود یا مالیات بر ثروت و امثال آن نیز نامید. این مالیات بطور مستقیم از درآمد یا دارایی افراد حقیقی و حقوقی اخذ می شود.

مالیات غیر مستقیم مالیاتهایی هستند که پرداخت کننده آن فرد معینی نیست و دارای قابلیت انتقال بالایی است. مالیات غیر مستقیم، روی مصرف کالاها و فعالیتهایی وضع میشود که بطور غیر مستقیم روی درآمد موثر می باشد. مثلاً مالیات بر کالاهایی خاص مانند تنباکو، سیگار، نوشابه، بلیط سینما و امثال آن از این نوع است.

زیر شاخه های انواع مالیات های مستقیم و غیر مستقیم

 

۱- مالیاتهای مستقیم، همانطور که گفتیم به طور مستقیم از دارائی درآمد افراد وصول و شامل مالیات بر دارائی و مالیات بر درآمد می‌باشد.

الف: مالیات بر دارائی

۱ - مالیات سالانه املاک 

۲ - مالیات بر ارث 

۳ - حق تمبر 

۴ - مالیات بر درآمد اتفاقی

 

ب: مالیات بر درآمد

۱ - مالیات بر درآمد اجاره املاک 

۲ - مالیات بر درآمد کشاورزی 

۳ - مالیات بر درآمد حقوق 

۴ - مالیات بر درآمد مشاغل 

۵ - مالیات بر درآمد اشخاص حقوقی 

۶ - مالیات بر درآمد اتفاقی

 

۲ - مالیاتهای غیر مستقیم نیز همانطور که گفتیم بر قیمت کالاها و خدمات اضافه شده و به مصرف کننده تحمیل می‌گردد که دارای دو نوع مالیات بر واردات و مالیات بر مصرف و فروش است.

الف : مالیات بر واردات

۱ - حقوق گمرکی 

۲ -سود بازرگانی 

۳ - ۳۰ % از مبلغ اتومبیل‌های وارداتی 

۴ - 15 % حق ثبت

 

ب : مالیات بر مصرف و فروش

۱- مالیات بر فرآورده‌های نفتی 

۲ - مالیات تولید الکل طبی و صنعتی 

۳ - مالیات نوشابه‌های غیر الکلی 

۴ - مالیات فروش سیگار 

۵ - مالیات اتومبیل 

۶ - ۱۵ % مالیات اتومبیل‌های داخلی 

۷ - مالیات فروش خاویار 

۸ - مالیات حق اشتراک تلفن خودکار و خدمات بین الملل 

۹ - مالیات ضبط صوت و تصویر

 

مالیات بر ارزش افزوده چه نوع مالیاتی است؟

مالیات بر ارزش افزوده مالیات غیر مستقیمی است که مصرف‌کننده (خریدار) آن را به همراه بهای خرید اجناس و خدمات می‌پردازد و دریافت کننده (فروشنده) موظف است مقدار مالیات دریافتی را به خزانه دولت واریز کند. از آنجا که خود فروشنده نیز ضمن خرید اولیه چنین مالیاتی را پرداخته ولی مصرف‌کننده محسوب نمی‌شود، اینست که او حق دارد کل مالیات‌های ارزش افزوده پرداختی خود را از کل مالیات بر ارزش افزوده های دریافتی کسر کرده و مابه تفاوت را به دولت بپردازد.

قانون مالیات بر ارزش افزوده با اختیارات ناشی از ماده ۸۵ قانون اساسی جمهوری اسلامی ایران در ۵۳ ماده و ۴۷ تبصره در تاریخ ۱۳۸۷/۲/۱۷ در کمیسیون اقتصادی مجلس شورای اسلامی تصویب شده‌است تا در مدت آزمایشی ۵ سال از تاریخ اول مهرماه ۱۳۸۷ به اجرا گذاشته شود. این قانون در واقع جایگزین قانون تجمیع عوارض شده است.

 

منتشر شده در اخبار حسابداری

 

معاون مالیات بر ارزش افزوده سازمان امور مالیاتی کشور گفت: مهلت ارائه اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده فصل بهار تا ۱۵ تیرماه ۹۵ است.

علیرضا طاری‌بخش در گفت‌وگو با خبرنگار اقتصادی افزود: مؤدیان مالیاتی طبق ماده ۲۱ قانون مالیات بر ارزش افزوده مکلف هستند در پایان دوره ۳ ماهه، اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده را طبق نمونه ارائه شده توسط سازمان امور مالیاتی تنظیم و حداکثر ظرف ۱۵ روز یعنی تا ۱۵ تیرماه ۹۵ ارائه کنند.
وی افزود: اظهارنامه مالیات براساس مالیات متعلقه در دوره ۳ ماهه از مرحله فروش محاسبه و پس از کسر مالیات‌های که طبق مقررات این قانون پرداخت شده است، همزمان با تسلیم اظهارنامه به حسابهای اعلام شده از سوی سازمان امور مالیاتی واریز می‌شود.
وی همچنین افزود: در این راستا انقضای مهلت تسلیم اظهارنامه دوره بهار ۹۵ حداکثر تا پایان روز سه‌شنبه ۱۵ تیرماه ۹۵ خواهد بود. از مؤدیان محترم درخواست می‌شود ضمن تسلیم به موقع اظهارنامه و پرداخت مالیات در سررسید مقرر از تسهیلات قانونی استفاده نمایند.
طاری‌بخش در پاسخ به اینکه آیا باید همه مالیات ارزش افزوده یکجا پرداخت شود، گفت: مالیات بر ارزش افزوده با توجه به اینکه از محل منابع خود مؤدیان پرداخت نمی‌شود، بلکه مؤدیان صرفاً واسطه انتقال بار این مالیات به مصرف کننده نهایی هستند، بنابراین با توجه به امانی بودن مالیات دولت نزد آنها باید مالیات و عوارض متعلقه را نقداً پرداخت کنند.

منتشر شده در اخبار حسابداری

در هر کسب و کاری اعم از کسب و کارهای دولتی و آزاد و یا کسب و کارهای کوچک و بزرگ در حوزه های مختلف فروشگاهی، تولیدی، بازرگانی، شرکتی و ... برخی گزارشات و اسناد و مدارک باید در موعد های مقرر قانونی تهیه شوند که وظیفه واحد حسابداری و مالی هر کدام از مشاغل ذکر شده، تهیه صحیح و به موقع این گزارشات و اسناد و دفاتر بر اساس استانداردها، بخشنامه ها و قوانین ابلاغی در این زمینه می باشد. عدم انجام این امور باعث تعلق جریمه و یا عدم برخورداری از مزایا و معافیت های مقرر در قانون می شود. در زیر به برخی از این موارد اشاره می کنیم:

 

 

1-      ارسال لیست مالیات حقوق کارکنان:

طبق قانون مالیات های مستقیم، ارسال لیست مالیات حقوق پرسنل در هر ماه اجباری می باشد و باید پس از انجام محاسبات حقوق و تهیه گزارشات، لیست مربوطه به سازمان های ذی ربط فرستاده شود. طبق ماده 86 قانون مالیات های مستقیم مهلت ارسال لیست مالیات حقوق و پرداخت مالیات آن به مدت 30 روز می باشد، نه یک ماه و چنانچه  در روز سی و یکم نسبت به ارسال یا تحویل لیست اقدام شود مشمول دیرکرد می باشد. (به موجب تبصره 3 ماده 219 قانون اصلاح موادي از قانون ماليات‌هاي مستقيم مصوب 31/3/94، عبارت "تا پایان ماه بعد" جایگزین "ظرف سی روز" شده است.)

برای آشنایی با امکانات و قابلیت های نرم افزار حقوق و دستمزد پارمیس استار اینجا را بخوانید...

 

2-      ارسال لیست بیمه حقوق کارکنان:

لیست بیمه تامین اجتماعی باید هر ماه به سازمان تامین اجتماعی ارسال شود. مهلت قانونی جهت تحویل لیست و پرداخت حق بیمه هر ماه، حداکثر تا پایان آخرین روز ماه بعد است و ارسال لیست در تاریخی بعد از زمان قانونی مشمول جریمه می باشد.

 

3-      ارسال اظهار نامه مالیات بر ارزش افزوده:

هر سال شمسی به چهار دوره مالیاتی 3 ماهه شامل بهار، تابستان، پاییز و زمستان تقسیم می شود. گزارش ارزش افزوده باید حداکثر تا   15روز بعد از پایان هر دوره مالیاتی به سازمان امور مالیاتی ارسال شود و نسبت به پرداخت آن اقدام شود. به دلیل مصادف بودن تعطیلات نوروز با مهلت قانونی ارسال گزارش ارزش افزوده زمستان هر سال، معمولا وزارت دارایی مهلت ارسال آن را تا پایان فروردین اعلام می کند.

 

4-      ارسال گزارشات خرید و فروش فصلی:

گزارش خرید و فروش فصلی باید حداکثر تا یک ماه بعد از پایان هر دوره مالیاتی (هر فصل) ارسال شود. عدم ارسال این گزارش مشمول جریمه می باشد.

چگونگی تکمیل گزارشات خرید و فروش فصلی را از اینجا بخوانید...

 

5-      ارسال اظهارنامه عملکرد:

بر اساس قانون مالیات ها، مهلت ارسال اظهارنامه عملکرد 4 ماه پس از پایان سال مالی شرکت ها می باشد و چنانچه در مهلت چهار ماهه اظهار نامه عملکرد ارسال نشود مشمول جریمه می باشد.

۲۲ اشتباه جبران ناپذیر در ارائه اظهارنامه مالیاتی را از اینجا بخوانید...

 

منتشر شده در اخبار حسابداری
خبرنامه
خبرنامه پارمیس
با عضویت در خبرنامه آخرین اخبار و اطلاعیه های پارمیس را در ایمیل خود دریافت نمایید.

افتخارات پارمیس

جوایز و افتخارات پارمیس